16 dec Fontos változás jön 2025-től a TBSZ-számlák adózásában
Fontos változás jön 2025-től a TBSZ-számlák adózásában
A tartós befektetési számlák (TBSZ) adózásában jelentős módosítás lép életbe 2025. januárjától, amely a magyar befektetők körében népszerű konstrukció egy eddig kihasznált kiskapuját zárja be. Az új szabályozás szerint a számlák idő előtti feltörése után nemcsak személyi jövedelemadót (szja), hanem szociális hozzájárulási adót (szocho) is kell fizetni. Azonban, akik még 2024 végéig nyitnak TBSZ-t, mentesülnek a változások alól.
Hogyan változik a TBSZ-ek adózása 2025-től?
Az új rendszer értelmében a TBSZ-számlák idő előtti feltörésekor szocho-kötelezettséget vezetnek be:
- Három éven belüli feltörés: 13% szocho-t kell fizetni a hozam után.
- Három és öt év közötti feltörés: 8% szocho fizetendő.
- Öt év után: továbbra is teljes adómentesség jár a hozamokra.
Ezzel párhuzamosan a személyi jövedelemadó mértéke változatlan marad: három éven belül 15%, három és öt év között 10% az szja-kötelezettség. Az öt év leteltével továbbra sem kell szja-t fizetni.
Miért volt szükség a módosításra?
A kormány azzal indokolta a változtatást, hogy sok befektető a törvény szándékával ellentétesen használta a TBSZ-t. A számlákon keletkező hozam ugyanis tartós befektetésből származó jövedelemnek minősült, így eddig csak szja-t kellett fizetni, szochót nem. Az új szabályok célja az ilyen típusú visszaélések megszüntetése.
A TBSZ népszerűsége töretlen
A Magyar Nemzeti Bank (MNB) adatai szerint a TBSZ-számlák száma az elmúlt években dinamikusan nőtt. 2024 első felében már 357,5 ezer ilyen számlát tartottak nyilván, közel százezerrel többet, mint két évvel korábban. Az értékpapír-állomány értéke is jelentősen emelkedett, 2022 óta csaknem 2000 milliárd forinttal nőtt.
A TBSZ-ek adózási háttere és a 2023-as változások
A kamatjövedelmeket érintő adózási szabályok 2023. július 1-jétől módosultak. Ekkortól a magánszemélyek a kamatjövedelmek után 15% szja-t és 13% szochót kötelesek fizetni, például a bankbetétek, befektetési jegyek és biztosítások esetén. A kormány azonban továbbra is kedvezményeket biztosít az olyan befektetési formákra, amelyek támogatják a lakossági megtakarításokat, például az állampapírokra, babakötvényre és a TBSZ-számlákon tartott eszközökre.
A változások célja a pénzügyi fegyelem erősítése, valamint a hosszú távú befektetési formák ösztönzése, amelyek hozzájárulnak a gazdasági stabilitáshoz. Az új szabályozás továbbra is kiemelt előnyöket kínál a hosszú távon gondolkodó befektetők számára.
